摘要
中国正致力于通过完善分配制度来改善民生，特别是增加低收入者收入和扩大中等收入群体。通过构建政策模拟模型，提出一套简单高效的方法来判断政策工具对收入分配的调节方向，降低研究过程的复杂性和对数据质量的要求。研究发现，推动中低收入群体增收减负是改善收入分配差距的有效政策选择，并提出了完善社会养老保险、增值税和个人所得税制度的建议，以进一步推动中低收入群体的增收减负。
01中国收入分配制度背景
党的二十大将“完善分配制度”作为增进民生福祉、提高人民生活品质的重要抓手，明确提出要“增加低收入者收入，扩大中等收入群体”。2024年12月，中央经济工作会议进一步强调“推动中低收入群体增收减负”，将其作为改善收入分配差距的重要政策方向。收入再分配政策在调节国家收入分配格局中具有关键作用，因此，政策工具的收入再分配效应一直是学术界和政策制定者关注的核心问题。
现有研究主要基于微观调查数据的数值模拟法和制度模拟模型，通过比较政策实施前后居民收入分配差距的变化来评估政策工具的再分配效应。然而，这些方法对数据质量要求较高，研究成本高、难度大且耗时长，限制了其在现行政策或未来政策评估中的应用。为此，本文旨在完善收入再分配效应的判断规则，提出一套更加简单高效的方法，以降低研究过程的复杂性和对数据质量的依赖。这一研究对于优化收入分配政策、推动社会公平具有重要意义。
02不同政策如何影响收入分配状况？
基于基尼系数的测算公式，构建了一个可以研究不同政策对收入分配状况影响的政策模拟模型，并使用该模型推导出五个定理。基于这五个定理，可以构建出一套判断政策工具对收入分配影响的方法体系。研究发现，在收入分配领域存在几个关键的中性点，可以帮助理解政策工具改变收入不平等的原因，为进一步完善政策提供有益参考。本文提出的定理和判定方法体系还表明，推动中低收入群体增收减负是改善收入分配差距最为有效的政策选择之一。
03政策建议
第一，完善社会养老保险制度，推动中低收入老年群体增收减负。一方面，要继续扩大养老保险覆盖面，尽快将没有养老金保障的老年人纳入养老保险覆盖范围。另一方面，要切实提高农村居民养老金待遇，适当缩小城乡居民之间的养老金差距。
第二，完善增值税制度，适当调整生活必需品税率。一方面，可以考虑降低包括教育、医疗等服务项目在内的主要生活必需品的增值税税率，切实降低中低收入群体的生活负担。另一方面，考虑通过提高农产品增值税税率提高农民群体的收入，同时降低食品的生产成本，从而通过降低食品价格来惠及更多中低收入群体。
第三，完善个人所得税制度，增加税收抵免优惠项目。一方面，可以考虑将中国现行个人所得税专项附加扣除项目逐步调整为专项附加抵免项目。另一方面，可以借鉴国外的做法，引入低收入家庭福利优惠（earned income tax credit，EITC）制度，进一步丰富中低收入群体增收减负的政策工具。
本文改写自田志伟老师团队的论文：
田志伟、金圣、苏檬檬，2025：《推动中低收入群体增收减负：收入再分配政策效应视角》，《经济研究》第1期。
